海外FX業者の提供している口座開設ボーナスや入金ボーナスは、現金ではなくトレードのみに使うことができるクレジットであるため、課税対象になることは少ないです。
ただし、一部の現金化できるボーナスや、現金として付与されるボーナスは課税対象になるため、注意が必要です。
また、ボーナスを利用してトレードした際に得た利益についても課税対象になります。
この記事では、海外FXのボーナスにかかる税金の仕組みについて、詳しくみていきましょう。
海外FXのボーナスで税金がかかるケースは？
海外FX業者のボーナスは、大きく分けて「クッション付きのボーナス」と「クッションのないボーナス」があります。
- クッション付きボーナス：
ボーナスは有効証拠金に換算される。 - クッションなしボーナス：
ボーナスは有効証拠金に換算されない。
ロスカットされやすいが、海外FXのクッション付きボーナスは現金として出金できることがある。
それぞれ税金の扱いが異なるので、見ていきましょう。
クッション付きボーナスは税金がかからない
海外FXのクッション付きのボーナスは、税金・課税の対象とはなりません。
クッション付きのボーナスは、取引の証拠金としてのみ利用可能で出金ができないため、課税対象の利益や所得とはみなされないためです。
ただし、ボーナスを利用してトレードで得た利益については課税対象になるため、注意が必要です。
クッションなし・現金化できるボーナスには税金がかかる
海外FXのクッション付きボーナスや出金可能なボーナスは、税金・課税の対象です。
例として、現金化できるボーナスキャンペーンを実施しているTTCM（Traders Trust）のボーナスキャンペーンについてみていきましょう。
この入金ボーナスを受け取るだけなら、ただのクレジットボーナスなので課税対象にはなりませんが、条件を満たしてこのボーナスを出金した場合、その出金額は課税対象となります。
税金がかかることに加え、出金可能なボーナス・クッション付きのボーナスは取引への貢献度が低いため、海外FXではクッション付きのボーナスの方がおすすめです。
未確定の損失・利益には税金がかからない
海外FXでは、ポジション決済前の利益や損失（含み益・含み損）には税金がかかりません。
税金や確定申告はあくまで確定した利益と損失が対象となるため、決済済みの取引内容をもとに申告を行います。
税金がかかる海外FXのボーナス一覧
ここからは、税金がかかる海外FXのボーナスの具体例をみていきましょう。
海外FXで税金がかかるボーナスは、主に次のとおりです。
- 現金が還元されるキャッシュバックボーナス
- 金利が受け取れるボーナスキャンペーン
- ボーナスを出金できるタイプのボーナスキャンペーン
現金が還元されるキャッシュバック
海外FX業者TTCM（Traders Trust）では、現金が還元されるキャッシュバックボーナスを開催しています。
TTCMでは取引量に応じたキャッシュバックボーナス付与され、キャッシュバックは現金として出金可能です。
そのため課税対象になるボーナスとなります。
海外FXでは現金が還元されるキャッシュバックボーナスは、税金がかかるので覚えておきましょう。
iFOREXなどの金利が受け取れるキャンペーン
海外FX業者iFOREXでは、証拠金に金利がつくボーナスキャンペーンを開催しています。
証拠金に金利がつくことで、それによって得た利益に税金がかかります。
金利ボーナスキャンペーンは海外FXでは例が少ないないため、iFOREXで取引を考えている方のみ注意しておくと良いでしょう。
出金できるタイプの入金ボーナス
多くの海外FX業者で提供されている「入金ボーナス」は、基本的にトレード用のクレジットとして付与されるため課税の対象にはなりません。
しかし、ごく一部ですが、一定の条件を満たすことでこの入金ボーナス自体を出金可能としている海外FX業者も中には存在します。
このようなタイプの入金ボーナスは、クレジットとして保有しているだけなら課税の対象にはなりませんが、条件を満たして現金として出金した時点で税金がかかるため、注意が必要です。
出金可能ボーナスキャンペーンを開催している、主な海外FX業者はこちらです。
- TTCM（TradersTrust）
- AXIORY
- FBS
上記の海外FX業者の利用を検討している方は、ボーナスにかかる税金対策についても考えておきましょう。
では、次に税金が発生しない海外FX業者のボーナスについて見ていきます。
税金が発生しない海外FXのボーナス一覧
課税対象にならない海外FXのボーナスは、次の4種類です。
- 口座開設ボーナス
- 入金ボーナス
- ポイントがもらえる等のボーナス
- XMロイヤリティプログラム
- GEMFOREX損失補填ボーナス
口座開設ボーナス全般
海外FX業者の多くが開催している口座開設ボーナスは課税対象にならないボーナスです。
口座開設ボーナスもクレジットとして付与されますが、入金ボーナスと違って、口座開設ボーナスを出金可能としている海外FX業者はあまり多くありません。
口座開設ボーナスは入金不要ですぐにトレードをはじめてもらうために提供されているため、基本的にボーナスの出金まではできないのが一般的です。
しかし、一部の海外FX業者では条件を満たせば出金可能としているところもあります。出金できる入金ボーナスと同様、現金として出金したらその時点で課税対象となりますのでご注意ください。
一般的な入金ボーナス
海外FX業者で提供されている入金ボーナスは、ほとんどの場合トレードにしか使えないクレジットタイプのボーナスです。ボーナスのみを出金することはでないため、課税対象になりません。
また出金できるタイプの入金ボーナスでも、各海外FX業者の定める条件を満たして出金をしない限り、課税対象にはなりません。
FX取引にのみ使用する場合は、税金面を気にせず取引できます。
クレジットで付与されるタイプのキャッシュバック
クレジットで付与されるキャッシュバックとは、「証拠金として使用できるものの、現金として出金することができない」ボーナスのことです。
例えば海外FX業者BigBossの取引ボーナスでは、1Lotの取引につき4ドルがクレジットとしてキャッシュバックします。
20Lotの取引をすると、80ドルがクレジットとして付与され証拠金に加算される仕組みです。
ただしこの80ドルは出金することができず、あくまで取引のみに使える証拠金（クレジット）としてのみ用いることができます。
ロイヤルティプログラム
ロイヤルティプログラムは、海外FX業者最大手のXMで実施されています。
FX取引の度にポイントが付与され、ポイントをクレジットボーナスか現金へ交換することができる仕組みです。
ポイントをクレジットボーナスに交換し、トレードのみに使用すれば課税対象にはなりません。
しかし、ポイントを日本円に換金して出金した場合は課税対象となります。
XMのポイントをクレジットにするか現金にするかは、税金面のことも考えて判断すると良いでしょう。
関連：XMポイント(ロイヤルティプログラム)の効率的な貯め方は？
GEMFOREXの損失補填ボーナス
GEMFOREXは海外FXで唯一、損失補填ボーナス（乗り換えキャンペーン）を実施しています。
損失補填ボーナスでは、GEMFOREX以外の海外FX業者で含み損を抱えている場合、GEMFOREXに全額資金移動することを条件にロスカット時の損失をすべて補填してもらえます。
GEMFOREXの損失補填ボーナスには税金もかかりません。
他社での含み損を税金に換算する前に、損失をお得に再活用できるGEMFOREXを検討してみるのもよいでしょう。
関連：【200%ボーナスはいつ？】GEMFOREXボーナスキャンペーン最新情報
海外FXボーナスの税金に関するよくある質問
最後に、海外FXボーナスの税金に関するよくある質問にお答えしていきます。
海外FXの入金ボーナスは損失に計上できる？
海外FXでは、入金ボーナスを利用してトレードをした際の損失は、損失として計上することができます。
具体的な数値を用いた例を見てみましょう。
入金100％ボーナスを開催している海外FX業者で取引をした場合、
- 入金：50万円
- ボーナス：50万円
- 損失：100万円
このとき、損失分の100万円については「損失」として計上が可能ということです。
海外FX取引・ボーナスの税金的な計算方法は？
海外FXでFX取引やボーナス、キャッシュバックなどで利益を得た場合、税金の区分は「雑所得」に分類されます。
雑所得は、給与所得や譲渡所得、不動産所得などと海外FXによる利益を合算してから税額を計算します。
例えば、会社員としての給与に加え海外FXで年間10万円の利益を得ていた場合、「給与所得＋10万円」に税率をかけて所得税額を求めます。
海外FXは確定申告が必要？
海外FXでトレードをする場合、下記2つのどちらかの条件を満たした場合は確定申告が必要になります。
- 給与所得のある人は「年間20万円以上の利益が出たら」必要
- それ以外（自営業など）の人は「年間38万円以上の利益が出たら」必要
クッション付きボーナスは税金・課税の対象なので、上記の年間利益の中に含まれます。
クッション付きボーナスと取引による利益がそれぞれの金額を超えた場合に、海外FXでは確定申告が必要となります。
海外FXにおける詳しい確定申告の手順は、以下を参考にしてください。
税金が発生・確定するタイミングはいつ？
海外FXで税金が発生するタイミングは、「トレードで損失・利益が確定した瞬間」です。
含み益・含み損は、確定利益ではないため税金の計算には含めません。
ポジションを閉じたときに税金がかかると覚えておけば安心ですね。
また、海外FXのボーナスで税金が発生するのは「現金として受け取れるボーナスを受け取ったタイミング、もしくは出金できる状態になった瞬間」です。
海外FXの節税対策は？
海外FXは利益が330万円を超えると国内FXよりも税率が高くなってしまいます。
また、海外FXでは「損失繰越」を使うこともできません。
海外FXによる利益が多い方は、以下の記事を参考に節税対策を行ってみてください。
関連：海外FXの税金対策・節税方法まとめ！簡単にできる7つの対策
まとめ
今回は、海外FXのボーナスで税金が発生するタイミングや条件を解説しました。
出金できるタイプのボーナスを出金した場合と、現金として付与されるボーナスを受け取った場合のみ税金がかかると覚えておけば良いでしょう。
自分が確定申告などが必要なのかしっかりと確認しつつ、税金まわりの対策を考えておくことをおすすめします。
海外FXの税金についてより詳しく知りたい方は、下記の記事も参考にしてみてくださいね。
